Ha hitelre van szükséged, valószínűleg először te is a bankok ajánlatait kezded el böngészni. Viszont jó, ha tudod, hogy a hitelintézeteken felül van más lehetőség is, ha kölcsönre van szükség. Ilyen alternatíva például a munkáltatói kölcsön, ami egyre népszerűbb pénzügyi támogatási forma a magyarországi vállalatok, így akár a Hankook Tire Magyarország által is. Ez a munkavállalói hitel, és ha a te munkahelyeden is van, akkor nagyon jól járhatsz vele, főleg ha kamatmentes konstrukcióról van szó. A munkáltatói hitelt a kedvezményes feltételek és adómentesség mellett további előny, hogy nem kell átmenned a banki hitelbírálati folyamaton. Hitelbírálat itt is van, de könnyen lehet, hogy nem olyan bonyolult és hosszadalmas.
Mi a Munkáltatói Kölcsön?
A munkáltatói kölcsön egy olyan pénzügyi konstrukció, ahol a munkaadó és a munkavállaló egy polgári jogi szerződést kötnek egymással. Ebben a szerződésben szabadon meghatározhatják a kölcsön összegét, futamidejét, célját és feltételeit. A felek maguk dönthetnek a futamidőről és a kamatról is - akár kamatmentes is lehet a konstrukció.
A munkáltatói kölcsön nem pusztán jóindulatú segítség, hanem szigorú jogi és adózási keretek között működő pénzügyi megoldás. A munkáltatói kölcsönre a Polgári Törvénykönyv és a Munka Törvénykönyve rendelkezései vonatkoznak. A cégek esetében általában külön belső szabályzat határozza meg a munkáltatói kölcsön nyújtásának feltételeit, de ennek hiányában is nyújthat kölcsönt. Javasolt azonban egy hitelezési szabályzat kidolgozása, bár ennek az elkészítésére nem vonatkozik külön jogszabályi előírás. A szabályzatnak tartalmaznia kell a kölcsön célját, igénylési feltételeit, a jelzálogjog alapítását, a visszafizetés módját és a kamatlábat.
Fontos tudni, hogy a munkáltatónak nem szükséges az MNB engedélye a hitel biztosításához, még akkor sem, ha egyidőben több munkavállaló veszi igénybe ezt a lehetőséget, mivel ez nem minősül üzletszerű tevékenységnek.
Munkáltatói Kölcsön és Munkabérelőleg - A Különbség
Érdemes szétválasztani a munkáltatói kölcsönt és a munkabérelőleget. Az egyik, ahogyan a neve is mutatja, egy előleg, a másik pedig kölcsön.
- Munkabérelőleg: A munkáltatódtól munkabérelőleget is kérhetsz. Ez nem minősül kölcsönnek, mivel ezért a pénzért, amit most előlegként folyósít neked a munkáltatód, később megdolgozol majd. A bérelőleg lényege tehát, hogy kapsz egyben egy - nagyobb - összeget, amelyet a később neked járó fizetésből von le a munkahelyed. Fontos ugyanakkor számolnod azzal, hogy ekkor fél évig a béredből a felvett összeg ⅙-od részét a munkáltató levonja. A munkabérelőleg adómentes a munkavállaló számára, ha legfeljebb 6 hónap alatt visszafizeted, és ha az összege nem haladja meg a folyósítás napján érvényes havi minimálbér összegének ötszörösét. Ha e két feltétel teljesül, nem kell kamatkedvezményt sem számolni, így a munkáltató számára is adó- és járulékmentesség biztosított. Ugyanakkor elveszik a kamatkedvezmény, ha a munkáltató a munkabérelőleg teljes visszafizetése előtt újabb munkabérelőleget folyósít. A munkabérelőleg is megoldást jelenthet kisebb összegű, váratlan kiadások esetén, ha nincsen elegendő vagy gyorsan hozzáférhető megtakarításod.
- Munkáltatói kölcsön: A munkáltatói kölcsönt nem lehet automatikusan levonni a dolgozó fizetéséből, mint egy munkabérelőleget. Ez egy kölcsönszerződésen alapuló pénzügyi termék.
Összehasonlító táblázat: Munkáltatói Kölcsön vs. Munkabérelőleg
| Jellemző | Munkáltatói Kölcsön | Munkabérelőleg |
|---|---|---|
| Jogviszony alapja | Polgári jogi kölcsönszerződés | Munkaviszonyhoz kapcsolódó előleg |
| Felhasználás célja | Kötött (gyakran lakáscélú vagy szociális), nem szabad felhasználású | Általában szabadon felhasználható, kisebb kiadásokra |
| Összeghatár (adómentesen) | Lakáscél esetén max. 10 millió Ft (4 éven belül) | Max. a folyósításkor érvényes havi minimálbér ötszöröse |
| Visszafizetési idő | A szerződésben rögzített futamidő | Legfeljebb 6 hónap |
| Adózás (munkavállaló) | Kamatkedvezmény adóköteles lehet, adómentes lakáscélú kölcsön esetén nem | Adómentes, ha a feltételek teljesülnek |
| Adózás (munkáltató) | Kamatkedvezmény után SZOCHO és SZJA fizetési kötelezettség lehet | Adó- és járulékmentes, ha a feltételek teljesülnek |
Célok és Felhasználási Területek
A munkáltatói kölcsön egy olyan pénzügyi támogatás, amelyet a munkáltató különféle célokra biztosíthat dolgozói számára. Leggyakrabban lakásvásárlásra, felújításra, építésre, a gyerekek iskoláztatására vagy más szociális célra adnak hitelt a munkáltatók a dolgozóiknak. A kölcsön célja lehet lakáscélú (pl. lakásvásárlás) vagy nem lakáscélú (pl. személygépjármű vásárlása). Fontos, hogy ennek a hitelnek kötött célja van, sem szabad felhasználásra, sem pedig már megvalósult célra (utólag) nem kérhetsz munkáltatói kölcsönt.
Az Adómentes Lakáscélú Munkáltatói Kölcsön
A munkáltatói kölcsön egyik legelőnyösebb formája a lakáscélú hitel, mely adómentesen, akár kamatmentesen is igényelhető. Ez a fenti szabályok alól kivétel, amelyet külön meghatározott szabályok alapján nyújthat a cég.
Mire adható adómentesen kamatmentes kölcsön?
Adómentesen kamatmentes munkáltatói kölcsönt kizárólag az alábbi lakáscélokra lehet folyósítani:
- Saját lakás vásárlása, építése, építtetése
- Lakás bővítése (legalább egy lakószoba hozzáadásával történő alapterület-növelés)
- Lakás korszerűsítése (komfortszint növelése, közművek bevezetése, fürdőszoba kiépítése, fűtési rendszer kialakítása vagy cseréje, megújuló energiaforrások alkalmazása, valamint a szigetelési és nyílászáró-csere munkálatok. A munkáltató kedvezményes kamatozású vagy adómentes kölcsönt adhat napelemes rendszer kiépítésére.)
- Lakás akadálymentesítése (a mozgáskorlátozottak számára a lakáshasználattal kapcsolatos nehézségeket csökkentő műszaki átalakítások)
- Bármely fenti célra hitelintézettől vagy korábbi munkáltatótól felvett hitelek visszafizetése, törlesztése (fontos, hogy az szja törvény szerint ez csak hitelintézetre vonatkozik, pénzügyi vállalkozásra viszont nem. Pénzügyi vállalkozástól felvett kölcsön esetén kamatkedvezményt lehet megállapítani.)
Feltételek és Összeghatár
Személyi jövedelemadó-mentesen maximum 10 millió forint kamatmentes munkáltatói kölcsön folyósítható négy éven belül ugyanazon magánszemélynek. Az e feletti részre kapott kamatkedvezmény már adóköteles jövedelemnek számít.
Amennyiben egy munkavállalónak több munkáltatója van, mindegyik munkáltató dönthet úgy, hogy lakáscélú kölcsönt biztosít számára. Az szja törvény szerint a kamatmentes és adómentes hitelre vonatkozó 10 millió Ft-os keretösszeg magánszemélyenként értendő, függetlenül attól, hogy hány munkáltatótól érkezik a kölcsön. Ha a munkáltatók együttesen nem lépik túl ezt az összeget, nem keletkezik kamatkedvezmény és adókötelezettség. Amennyiben a kölcsönök teljes összege meghaladja a 10 millió Ft-ot, az első munkáltatónál nincs adókötelezettség, viszont a második munkáltatónál a 10 millió Ft feletti rész után szja-t és szocho-t kell fizetni.
Az adómentesség egyik alapvető feltétele, hogy a kölcsön összege ne haladja meg a megengedett összeghatárt, és a kölcsön kizárólag lakáscélú legyen. A lakáscél igazolását a hitelintézet vagy a Magyar Államkincstár végzi.
A Folyósítás Módja
Az adómentesen felvehető kamatmentes munkáltatói kölcsönt csak bankon vagy a Magyar Államkincstáron keresztül lehet folyósítani, egy speciális alszámlára utalva. A kölcsön közvetlenül a munkavállaló számlájára utalva nem lesz adómentes.
Kölcsönfolyamat áttekintése videóban
Kamatkedvezmény és Adózása
A munkáltatói kölcsönök számos előnyt kínálnak, de fontos megérteni az ide vonatkozó adózási szabályokat, különösen, ha kedvezményes kamatozású vagy kamatmentes hitelről van szó.
A felek megállapodhatnak kamatmentességben vagy kedvezményes kamatban is, de a szerződésben mindenképp rögzíteni kell a kamatlábat, ennek hiányában a jegybanki alapkamat az irányadó. A munkáltató a kamatot a törvényi előírásoknak megfelelően kell, hogy meghatározza, uzsorás szerződést nem köthet.
Mikor adómentes a kamatkedvezmény?
A tartozásra fizetendő kamat akkor nem adóköteles, ha legalább a jegybanki alapkamatnál 5 százalékponttal magasabb, vagy legalább a szokásos piaci kamatnak megfelelő. Ha a munkáltató a jegybanki alapkamat 5 százalékkal növelt mértékét, vagy a szokásos piaci kamatot számítja fel a nyújtott kölcsönért, akkor a kölcsön a munkáltató és a munkavállaló számára is adómentes.
A munkáltatói kölcsönök esetében a jegybanki alapkamat változását folyamatosan figyelemmel kell kísérni, mivel ez befolyásolja a kamatkedvezményt. A piaci kamatlábak is változhatnak, és az szja törvény szerint ilyenkor a kisebbik kamatláb (piaci vagy jegybanki alapkamat + 5%) az irányadó. Ha a kölcsön kamata eléri vagy meghaladja a jegybanki alapkamat + 5%-ot vagy a piaci kamatot, akkor nincs kamatkedvezmény, és így adófizetési kötelezettség sem merül fel.
A Kamatkedvezmény Adózása
Ha a munkáltatói kölcsön nem felel meg az adómentesen adható kamatmentes hitel feltételeinek (például nem lakáscélú, vagy meghaladja a 10 millió forintos határt), akkor abban az esetben kell adót fizetni utána, ha a munkavállalónak kamatkedvezményt ad a munkaadója. Ennek alapján a munkáltatónak a kamatkedvezmény összegének 1,18-szorosa után 15% szja-t és 13% szocho-t kell fizetnie, mert a munkavállalónak a kamatkedvezményből adóköteles jövedelme származik.
A kamatkedvezmény a kamat azon a része, amennyivel a ténylegesen kifizetett kamat alacsonyabb a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt értékénél, illetve a szokásos piaci kamatnál. (Előfordulhat, hogy a szokásos piaci kamat alacsonyabb az alapkamatnál, ebben az esetben ehhez képest kell számítani a kamatkedvezményt.) A kamatkedvezményből származó adóköteles jövedelem a fennálló tőketartozásra vetített kamatkedvezmény összege.
Nincs pontosan meghatározva, hogy mi számít szokásos piaci kamatnak egy kölcsön esetében, ugyanakkor a munkáltatónak kell bizonyítania, hogy a szokásos piaci kamat alacsonyabb a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt értékénél.
A Kölcsön Visszafizetése
A munkáltatói kölcsönt vissza kell fizetni, függetlenül a céljától. A szerződésben meghatározásra kerül a törlesztés módja, ami lehet türelmi idős, egyösszegű, arányos vagy annuitásos törlesztés. A törlesztés gyakorisága lehet havi, negyedéves, éves vagy egyösszegű. A tőkelefutási táblát a törlesztések és tartozások nyomon követésére használják.
A munkáltatói kölcsön törlesztése általában a munkabérből való levonással történik, amelyhez a munkavállaló írásbeli hozzájárulása szükséges. A munkabér nem terhelhető 100%-ig. A törlesztés banki átutalással is lehetséges. Ha a munkavállaló egyben tulajdonos is, a kölcsön az osztalékból is törleszthető, de csak a számviteli és adózási szabályok betartásával.
Ha szeretnéd, akkor a kölcsönt visszafizetheted egy összegben, azaz végtörlesztheted.
Munkaviszony Megszűnése és a Kölcsön
Ha felmondasz a munkáltatódnál, mi lesz a kölcsönnel? Alapesetben tovább törlesztheted a kölcsönt a szerződésben foglaltak szerint. Ugyanakkor a munkáltató belső szabályzata, illetve a köztetek lévő kölcsönszerződés más kimenetelt is meghatározhat munkahelyváltás esetére. Amikor egy munkavállaló munkahelyet vált, a korábbi munkáltatótól felvett kölcsönt nem feltétlenül kell egy összegben visszafizetnie, hacsak a szerződés erről másként nem rendelkezik.
Van lehetőség arra is, hogy a következő munkahelyed átvállalja a tartozásod. Ha az új munkahelyeden is elérhető munkáltatói kölcsön, akkor megteheted, hogy ezzel kiváltod a korábbi munkáltatódtól felvett hitelt.
Jelzálogjog a Munkáltatói Kölcsön Esetén
Mivel a lakáshitelek jelzáloghitelek, ha a munkáltatótól veszel fel lakáshitelt, akkor az ingatlanodra jelzálogjog kerül, ami a munkáltatódat illeti meg. Tehát a tulajdoni lapon nem egy bank, hanem a munkáltató cég jelzálogjoga fog szerepelni mindaddig, amíg vissza nem fizeted a kölcsönt. Ezután kérheted a zálogjog törlését. Ha a munkáltató zálogfedezetet kér, akkor két szerződést köt a munkavállalóval: egy kölcsönszerződést és egy zálogszerződést. A munkáltató zálogjogát a földhivatal jegyzi be az ingatlanra, amely a tulajdoni lapon a kölcsön visszafizetéséig szerepel.
A Kölcsöntartozás Elengedése
A fennálló tartozás elengedésére lehetősége van a munkáltatónak. Ekkor nem kell tovább fizetned, és a jelzálogjog törlését is kérheted a Földhivatalban. Ugyanakkor lényeges, hogy az elengedett hitel adóköteles lehet, ha nem adómentes feltételekkel rendelkező munkáltatói kölcsönt vettél fel.
Amennyiben a munkáltató úgy dönt, hogy elengedi a munkavállaló korábban kapott kölcsönének egy részét vagy egészét, ez az összeg nem minősül pénzben szerzett jövedelemnek. Ennek következtében adóelőleget és járulékot nem lehet levonni belőle, azonban a 2408-as havi adatszolgáltatásban szerepeltetni kell. Az elengedett kölcsön viszont a magánszemélynél adóköteles jövedelemként jelenik meg, a jogviszony típusától függően: például munkaviszony esetén munkabérként, tagi jogviszony esetén tagi jövedelemként kell adózni. Az adók és járulékok megállapítása, levonása és befizetése a munkáltató feladata. Az elengedett kamat a jogviszony függvényében szintén adóköteles jövedelemnek számít. Nyugdíjas munkavállalók esetén csak személyi jövedelemadót kell fizetni, szocho és járulékfizetési kötelezettség nincs.
Dönthet úgy a munkáltató, hogy véglegesen elengedi a munkáltatói kölcsönt. Ebben az esetben nem növekszik a társasági adó alap mértéke, viszont a munkavállaló számára a kölcsön munkaviszonyból származó jövedelemnek számít, és ezáltal szja fizetési kötelezettsége illetve és egyéb járulék fizetési kötelezettsége keletkezik.
A "Munkáshitel" Program
Az Új Gazdaságpolitikai Akcióterv keretében a kormány a fiatalok, a családok, valamint a kis- és középvállalkozások támogatása érdekében mozgósított forrásokat. Ennek egyik eleme a munkáshitel program, amely lehetőséget biztosít a fiatal munkavállalók számára, hogy akár 4 millió forint kamatmentes hitelt igényeljenek.
Ez a hitel szabadon felhasználható és 10 éves futamidő alatt törleszthető. Az igénylő vállalja, hogy a hitel folyósításától számított legalább 5 évig bejelentett magyarországi lakcímmel rendelkezik és dolgozik. A program a fiatalok pályakezdése mellett a családalapítást és a gyermekvállalást is nagymértékben segíti. Az igénylésre már 18 éves, de még nem töltötte be a 26. életévét.
A munkáshitel részletszabályairól szóló, 372/2024. Kormányrendelet tartalmazza a további feltételeket. Fontos, hogy a munkáshitel beleszámít a JTM-be, ezzel csökkentve a később felvehető hitelek összegét.
Gyakori Kérdések
- Lehet szabad felhasználású munkáltatói kölcsönt is igényelni?
Nem lehet. A munkáltatói kölcsönt kizárólag lakáscélra lehet igényelni, a korábbi szabad felhasználású hitel megszűnt. Szabad felhasználásra érdemes személyi kölcsönt igényelni.
- Lehet egyszerre munkáltatói kölcsönt és munkabérelőleget igényelni?
Igen, nincs erre vonatkozó tiltás. A kétfajta kölcsönre más-más szabályozás vonatkozik és a cikkben megadott összeghatárokig mindkét kölcsön adómentes.
- Kötelező munkáltatói kölcsönt adni a munkáltatónak?
Nem. A munkáltatói kölcsön a munkavállaló és a munkáltató közötti megegyezés kérdése, és a törvényben megszabott keretek között adómentes. Nem kötelező adnia, így nem biztos, hogy a te munkahelyeden is elérhető, de a munkavállalóknak adott kölcsön egy lehetőség a munkáltatók számára.
- Beleszámít a munkáltatói kölcsön a JTM-be?
Igen, a jövedelemarányos törlesztési mutatóba minden felvett hitel, így a munkáltatói kölcsön is beleszámít. A jövedelemarányos törlesztési mutatóra vonatkozó rendelet 2026 januárjától változott.
- Rákerülhetek a KHR-listára, ha nem fizetem a munkáltatói hitelt?
Igen. A KHR (Központi Hitelinformációs Rendszer) egy hitelinformációs adatbázis, amit a hazai bankok, hitelintézetek működtetnek, és a munkáltatói kölcsön is bekerülhet ide, amennyiben nem teljesíted a visszafizetési kötelezettségedet.
tags: #hankook #kamat #mentes #munkaltatoi #kolcson